在每年4月15日前，美國公民或是稅法定義的居民，符合下列任何一類適用于報稅資格規定，就必須申報聯邦所得稅。

非美國居民在報稅過程中要提交的稅表是1040NR，如果是第一年報稅，還需同時申請美國的報稅號碼 ITIN。

在美國需要報稅的居民包括：
1. 一般的個人；
2. 被撫養人；
3. 19 歲以下的某些子女或全職學生；
4. 自雇者；
5. 外籍人士；

美國公民或是稅法定義的居民，是否必須報稅取決于三項因素：
1. ?總收入；
2. 報稅身份；
3. 年齡；

報稅身份

每個申報聯邦所得稅的人都必須決定適用于自己情況的報稅身份。選對報稅身份是很重要的，因為這會決定您的標準扣抵額，您需補繳的稅額，以及欠您的任何退稅款。

在您能決定您的申報資格，標準扣抵額和正確稅額之前，您必須先確定您的報稅身份。您也可以用您的報稅身份來決定您是否符合申請某些扣除額和抵免額的條件。

五種報稅身份：

一、單身報稅
若符合以下情況，報稅身份是單身：在年度最后一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居，并且不符合其他報稅身份的資格。

二、已婚夫妻聯合報稅
如果已婚，而且與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅，就能選擇以已婚夫妻聯合報稅作為您的報稅身份。在聯合報稅表上，申報2人共同合并的收入并扣除2人合并的可允許支出。即使2人之中有一人沒有收入或扣除項，還是可以使用夫妻聯合報稅身份。

三、已婚夫妻分開報稅
如果已婚，可以選擇已婚夫妻分開報稅作為報稅身份。如果只想負責自己的稅，或是這個方式算起來比夫妻聯合報稅所繳的稅額要少，那這個報稅身份可能有利。
如果與配偶不同意用夫妻聯合報稅，可能就必須用此一報稅身份，除非符合一家之主的身份。

四、一家之主報稅
如果符合下述所有的資格要求，您可能就能以一家之主的身份報稅。
1. 在年度最后一天為未婚或“被視為未婚”。
2. 在該年度支付一半以上的持家費用。
3. 一個“合格個人”與同住家中超過該年度的半年以上（暫時離開不在此限，例如就學。）但是，如果“合格個人”是奉養的父母，則父親或母親不須同住。

五、撫養子女的合格喪偶人士報稅
如果配偶在 2015 年身故，可以使用已婚夫妻聯合報稅作為2015 年的報稅身份，前提是原本即符合該報稅身份的資格。配偶身故那年是可以與身故配偶聯合報稅的最后一個稅務年度。
配偶身故后的下兩年，可以用撫養子女的喪偶人士作為報稅身份。例如，如果配偶在 2014 年身故后，一直沒有再婚，就可能在 2015 和 2016 的稅務年度使用這個報稅身份。

婚姻狀況說明：

報稅身份取決于被認定為未婚或已婚，婚姻狀況通常是指：
一、已婚人士，如果被視為全年已婚，您與您的配偶就能以夫妻聯合申報或夫妻分別申報的方式報稅。
二、視為已婚，如果與配偶在稅務年度最后一天符合以下任何一項測試條件，都即被視為已婚。
1. 已婚，并以丈夫與妻子的關系住在一起。
2. 以普通法婚姻關系住在一起，該婚姻關系為現在定居的州或此普通法婚姻關系開始時所在的州所承認。
3. 已婚并且分開居住，但并非依離婚判決或分居撫養費判決而合法分居。
4. 依中期（非最終）離婚判決而分居。就夫妻聯合報稅而言，不被視為已離婚。

應向國稅局申報的收入

應計入總收入并且向國稅局申報的各類收入：
通常的原則是，總收入包含所有收到的付款數額，這些付款是提供個人服務所得到的。這被視為已得收入。未在發出方預扣稅款的所有收入，均須由接受這些收入的人詳實保存準確的賬目記錄。來自于自雇所得的收入也被視為已得收入。

除了已得收入以外，其他哪些收入應當申報

除了作為雇員所得的收入應申報外，其他類型的應納稅收入也應在稅表上申報。

應申報的收入包括：
? 薪水，工資；
? 傭金；
? 酬金；
? 附加福利；
? 小費；
? 股票購買選擇權；
? 利息；
? 股息；
? 合伙分紅；
? 資本利得分紅；
? 退休金收入；
? 失業補償金收入；
? 博弈贏得的獲利；
? 國外已得收入。

其他說明：

一、怎樣確定自己是否是非居民身份

對移民局而言，凡持F、J、M、Q、H、L簽證的外籍人士，都屬非移民。但對國稅局來說，只有符合下列數種條件者，才被認定為非居民身份：

1、凡是持有F、J、M簽證的留學生來美時間未超過五年者；
2、持J及Q簽證的訪問或交換學者來美時間未超過二年者；
3、持其他非移民簽證來美且去年一年在美國居留的時間未超過183天者，這些人都可以非居民身份申報稅務。

二、非居民身份的報稅規定

非居民身份只能申報自己一人的稅務，即使夫妻兩人都是非居民身份，也不能聯合申報，并且只能享有個人寬減額。一般而言，非居民報稅無基本減免額，但在報稅上有一些優惠：來自美國以外的獎學金和收入不必申報，但是如果由學校提供的獎學金(非學費減免的部分)則一般要繳14%的稅，校方通常會先行扣繳。經過申請退稅后，屬于退稅標準的部分，則可領回。銀行存款利息免稅，但在開戶時要要先填寫一張W-8表格，說明自己的非居民的免稅身份。

三、非居民報稅所需要填的表格：

填寫個人信息資料表(Form 8843)；
填寫表格1040NR-EZ：收入只有獎學金和銀行利息或收入在$100,000 以下的人才可以填1040NR-EZ：
1、填寫表格1040NR：允許你申報其他收入或損失的表格，填表的步驟比較繁瑣。
2、填寫表格8233：根據中美政府簽訂的關于中國公民在美國期間收入的稅收協定，留學生在美國期間的收入中每年有$5000不用交稅。這個表格同1040表一起遞交，有效期是從入學起五年，但事實上只要還是學生，一直可以利用這個身份減免稅務。

四、報稅的步驟

首先要取得稅務表格和一些相關的資料。得到這些資料后就可以根據每個項目的具體解釋來填寫?？蓞⒖籍斈甓鹊亩悇毡砀?、表格說明書、手冊，或者是政府事務公告說明。稅表的附頁還有一項是有關填表人在居留方面的資料填寫，對于與自己無關的問題，可以寫上N/A。最后仔細檢查自己所填的內容以免出錯。然后將所有表格文件復印一份自己保存，以備萬一將來國稅局查詢時備用。一切填好后應在四月十五日前寄出，對于無任何收入的報稅人可以在六月十五日前寄出。

五、報稅人請以美國IRS國稅局每年公布的最新信息為準。